Тренды налогового регулирования сбережений физических лиц в банковских организациях России
Ключевые слова:
банковская система, сбережения населения, срок размещения банковского вклада (депозита), доход по банковскому вкладу, налог на доходы физических лицАннотация
Целью исследования является характеристика направлений развития налогообложения доходов физических лиц по банковским вкладам в России, обоснование предложений по внедрению в российскую налоговую систему успешного опыта регулирования сроков розничных вкладов в банках Беларуси. Теоретической основой для исследований послужили труды отечественных и зарубежных авторов по вопросам оценки взаимосвязи налогообложения и частных сбережений. Информационная база для исследования включает в себя нормативно-правовые акты по взиманию налога на доходы физических лиц в Российской Федерации и Республике Беларусь, статистическую и фактологическую информацию Центрального банка Российской Федерации, Национального банка Республики Беларусь, Министерства финансов и Федеральной налоговой службы России, справочную информацию об условиях налогообложения физических лиц. В статье обобщен зарубежный опыт налогообложения доходов физических лиц от сбережений. Охарактеризован переход к налогообложению процентных доходов по банковским вкладам в Республике Беларусь; проанализировано отражение налогового регулирования на увеличении сроков вкладов (депозитов), что стабилизировало ресурсную базу белорусских банков. Описаны основные этапы развития налогообложения процентных доходов по банковским вкладам физических лиц в Российской Федерации с начала 1990-х гг. Показано, что переход к обложению процентных доходов по банковским вкладам с 2021 г. вряд ли будет иметь значимое фискальное значение, однако может привести к дестабилизации банковской системы. Авторами предлагается использовать белорусский опыт налогового регулирования длительности размещения сбережений населения на банковских вкладах (депозитах) для Российской Федерации.
Библиографические ссылки
Иванов, В. В. Национальные модели финансового благосостояния / В. В. Иванов [и др.] // Финансы и бизнес. – 2019. – № 1. – С. 16-32.
Стефанович, Л. И. Налогообложение и банки: оценка состояния налога на прибыль / Л. И. Стефанович // Банковский вестник. – 2018. – № 5. – С. 32-36.
Mankiw, G. Defending the one percent / G. Mankiw // Journal of Economic Perspectives. – 2013. – N. 27 (3). – P. 21-34.
Harding, M. Taxation of Dividend, Interest, and Capital Gain Income / M Harding // OECD Taxation Working Papers. – OECD Publishing, Paris, 2013. – N 19.
Opoku, Ph. The short-Run and long-Run determinants of household saving: evidence from OECD economies / Ph. Opoku // Comparative Economic Studies. – 2020 – Vol. 62 (3). – P. 430-464.
Johannesen, N. Tax evasion and Swiss bank deposits / N. Johannesen // Journal of Public Economics. – 2014. – Vol. 111. – P. 46-6.
Randelovic, S. Estimating the impact of income tax on personal savings in Serbia: the two channels approach / S. Randelovic // Acta Oeconomica. – 2016. – N. 66. – P. 261-281.
Покровская, Н. В. Модели налогообложения доходов по банковским вкладам и их связь с объемами сбережения населения / Н. В. Покровская // Экономика и экологический менеджмент. – 2016. – № 3. – С. 57–64.
Worldwide Personal Tax and Immigration Guide 2020–21. – EY, 2020. – 1751 р.
Горобец, П. Д. Управление рублевыми и валютными сбережениями физических лиц в современных условиях / П. Д. Горобец // Труды Белорусского государственного технического университета. – 2016. – № 7. – С. 49–54.
Плешкун, А. М. Анализ сбережений населения Республики Беларусь / А. М. Плешкун // Вестник Белорусского государственного экономического университета. – 2009. – № 1. – С. 62—67.
Kahneman, D. Prospect theory: an analysis of decision under risk / D. Kahneman, A. Tversky // Econometrica. – 1979. – Vol. 47, N 2. – P. 263–291.
Shampanier, K. Zero as a special price: the true value of free products / K.Shampanier, N.Mazar, D.Ariely // Marketing Science. – 2007. – Vol. 26. N 6. – P. 742–757.
Назаров, В. С. Налоговая система России в 1991-2008 годах / В. С. Назаров // История новой России. Очерки, интервью. Том 1. СПб.: Норма. – 2011. – С. 449-516.
Официальный сайт Президента России [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://kremlin.ru/events/president/news/63061 Дата доступа: 15.10.2020.
Матовников, М. Ю. Сберегательная активность населения России / М. Ю. Матовников // Деньги и кредит. – 2015. – № 9. – С. 34-39.
References
Ivanov V.V., Ievleva A.Yu., Lvova N.A., Pokrovskaia N.V. 2019. National models of financial wealth]. Finansy i Biznes [Finance and business], 2019, no. 1. pp. 16-32. (In Russian)
Stefanovich L.I. Nalogooblozhenye i banki: otsenka sostoyaniya naloga na pribil [Taxation and banks: assessing the status of income tax]. Bankovskij Vestnik. [Banking Bulletin], 2018, no.5, pp. 32-36. (In Russian)
Mankiw G. 2013. Defending the one percent. Journal of Economic Perspectives, 2013, no. 27(3). Pp. 21-34.
Harding M. Taxation of Dividend, Interest, and Capital Gain Income. OECD Taxation Working Papers. no. 19. OECD Publishing, Paris.
Opoku Ph. The short-Run and long-Run determinants of household saving: evidence from OECD economies. Comparative Economic Studies. 2020, Vol. 62(3). Pp. 430-464
Johannesen N. 2014. Tax evasion and Swiss bank deposits. Journal of Public Economics, 2014, Vol. 111, pp. 46-62
Randelovic S. Estimating the impact of income tax on personal savings in Serbia: the two channels approach. Acta Oeconomica, 2016, no. 66. pp. 261-281
Pokrovskaia N.V. 2016. Modeli nalogooblozhenya dokhodov po bankovskim vkladam i ikh sviaz s obiemami sberezheniy naselenya [Models of taxation of income from bank deposits and their relationship with the volume of savings of the population]. Jekonomika i Jekologicheskij Menedzhment [Economics and Environmental Management], 2016, no. 3, pp. 57–64. (In Russian)
EY. 2019. Worldwide Personal Tax and Immigration Guide 2019–20.
Gorobets P.D. 2016. Upravlenye rublevimy i valutnimi sberezheniyami fizicheskikh lits v sovremennykh usloviyakh [Managing ruble and foreign exchange savings of individuals in modern conditions]. Trudy Belorusskogo Gosudarstvennogo Tehnicheskogo Universiteta. [Vestnik of the Belarusian State University], 2016, no. 7, pp. 49–54. (In Russian)
Pleshkun A.M. Analiz sberezheniy naselenia Respubliki Belarus [Analysis of savings of the population of the Republic of Belarus]. Vestnik Belorusskogo Gosudarstvennogo Jekonomicheskogo Universiteta. [Vestnik of the Belarusian State Economic University], 2009, no. 1, pp. 62-67. (In Russian)
Kahneman D., Tversky A. Prospect theory: an analysis of decision under risk. Econometrica, 1979, Vol. 47, no. 2, pp. 263–291
Shampanier K., Mazar N, Ariely D. 2007. Zero as a special price: the true value of free products. Marketing Science, 2007, Vol. 26. no. 6. pp. 742–757
Nazarov V. Nalogovaya Sistema v Rossii v 1991 – 2008 godakh [The tax system of Russia in 1991-2008]. Istoriya novoi Rossii. Ocherki, interviyu [The History of the New Russia. Essays, Interviews], 2011. Vol. 1. PP. 449-516. (In Russian)
Ofitsialniy sait Prezidenta Rossii [Official website of the President of Russia] (In Russian). Available at: http://kremlin.ru/events/president/news/63061 (accessed: 15.10.2020).
Matovnikov M.Yu. Sberegatelnaya aktivnost nasalenia Rossii [Savings activity of the population of Russia]. Den'gi i Kredit [Money and Credit]. 2015, no. 9, pp. 34-39. (In Russian)
Загрузки
Опубликован
Как цитировать
Выпуск
Раздел
Лицензия
Автор предоставляет Редакции журнала на весь срок действия исключительных прав на Произведение следующие права:
1. право на воспроизведение Произведения (опубликование, обнародование, дублирование, тиражирование или иное размножение Произведения) без ограничения тиража экземпляров. При этом каждый экземпляр Произведения должен содержать имя автора Произведения;
2. право на распространение Произведения любым способом;
3. право на включение в составное произведение;
4. право на доведение до всеобщего сведения;
5. на использование метаданных (название, имя автора (правообладателя), аннотации, библиографические материалы и пр.) Произведений путем распространения и доведения до всеобщего сведения, обработки и систематизации, а также включения в различные базы данных и информационные системы.
6. право переуступить на договорных условиях частично или полностью полученные по настоящему договору права третьим лицам без выплаты Автору вознаграждения.
Автор передает права Редакция журналау по настоящему Договору на основе неисключительной лицензии.
Редакция журнала обязуется соблюдать предусмотренные действующим законодательством авторские права, права Автора, а также осуществлять их защиту и принимать все возможные меры для предупреждения нарушения авторских прав третьими лицами.
Территория, на которой допускается использование прав на Произведения, не ограничена.
Автор также предоставляет Редакция журналау право хранения и обработки следующих своих персональных данных без ограничения по сроку:
• фамилия, имя, отчество;
• дата рождения;
• сведения об образовании;
• сведения о месте работы и занимаемой должности;
• сведения о наличии опубликованных произведений литературы, науки и искусства.
Персональные данные предоставляются для их хранения и обработки в различных базах данных и информационных системах, включения их в аналитические и статистические отчетности, создания обоснованных взаимосвязей объектов произведений науки, литературы и искусства с персональными данными и т.п.
Редакция журнала имеет право передать указанные данные для обработки и хранения третьим лицам при условии уведомления о таком факте с предоставлением сведений о третьем лице (наименование и адрес) Автору.
Отзыв согласия на хранение и обработку персональных данных производится Автором путем направления соответствующего письменного уведомления Редакции журнала.
Автор и Редакция журнала несут в соответствии с действующим законодательством Республики Беларусь имущественную и иную юридическую ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение своих обязательств.
Сторона, ненадлежащим образом исполнившая или не исполнившая свои обязанности, обязана возместить убытки, причиненные другой Стороне, включая упущенную выгоду.
Все споры и разногласия Сторон, вытекающие из условий настоящего Договора, подлежат урегулированию путем переговоров, а в случае их безрезультатности, указанные споры подлежат разрешению в суде в соответствии с действующим законодательством Республики Беларусь.
Расторжение настоящего соглашения возможно в любое время по обоюдному согласию Сторон, с обязательным подписанием Сторонами соответствующего соглашения об этом.
Расторжение настоящего соглашения в одностороннем порядке возможно в случаях, предусмотренных действующим законодательством, либо по решению суда.
Во всем, что не предусмотрено настоящим соглашением, Стороны руководствуются нормами действующего законодательства Республики Беларусь.
.gif)
