SWOT analysis of the Republic of Belarus tax system structural block
Keywords:
strategy, taxes, elements, benefits, rates, base, payment terms, SWOT analysis, tax system, resources, production factors, tax optimization, opportunities, risksAbstract
The goal is to determine favorable opportunities and potential threats to the tax environment that have impact on the development of tax strategy.
Materials and methods. The methodological basis of the study was the presentation of the tax system in the form of blocks, among which the structural block of the tax system is represented by a list of taxes paid, characteristics of elements, grouping of taxes in the context of various criteria, features of tax legislation and its susceptibility by taxpayers. The effectiveness of the study was ensured by the use of SWOT analysis, as well as traditional logical methods (comparison, tabular presentation of data, grouping, generalization).
Results. The article analyzes individual elements of the tax system of the Republic of Belarus, identifies opportunities, key threats and risks of the tax system from the standpoint of tax strategizing. Conclusion. Each element of the structural block of the tax system of the Republic of Belarus is characterized by a specific set of strengths and weaknesses suitable for the implementation of the taxpayer's tax strategy and overcoming the challenges of the external tax environment.
References
Мировые финансы: учебное пособие/ И. Н. Жук [и др.]. – Минск: ИВЦ Минфина, 2022. – 376 с.
Золотарева, О. А. Искусственный интеллект, финансовая стабильность и уроки теории рациональных ожиданий/ О. А. Золотарева // Проблемы управления. – 2024. – №4 (94). – С. 7–13.
Киевич, А. В. Главная причина – сам механизм глобального экономического кризиса: монография / А. В. Киевич. – Санкт-Петербург: Инфо-да, 2012. – 236 с.
Пригодич, И.А. Диагностика банковских рисков: монография / И.А. Пригодич. – Пинск: ПолесГУ, 2019. – 186 с.
Джонсон, Дж. Корпоративная стратегия: теория и практика/ Дж. Джонсон, К. Шоулз, Р. Уиттингтон; 7-е изд: пер. с англ. – М. : ООО«И.А. Вильямс», 2007. – 800 с.
Портер, М. Курс МВА по стратегическому менеджменту/ М. Портер, Д. Самлер, С.К. Прахалад/ под ред. Л. Фаэйя, Р. Рэнделла; пер. с англ. – 4-еизд. – М.: Бизнес Букс, 2007. – 548 с.
Бланк, И.А. Финансовый менеджмент: учеб. курс/ И.А. Бланк. – 2-е изд., перераб. и доп. – Киев: Ника-центр: Эльга, 2005. – 653 с.
Налоговый кодекс Республики Беларусь (Общая часть) : Кодекс Респ. Беларусь, 19 дек. 2002 г., №166-З: принят Палатой представителей 15 нояб. 2002 г. : одобр. Советом Респ. 2 дек. 2002 г. : в ред. Закона Респ. Беларусь от 13.12.2024 г. №47-З // ЭТАЛОН. Законодательство Республики Беларусь/ Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2025
Статистический ежегодник Республики Беларусь. 2024. URL: https://www.belstat.gov.by/ofitsialnaya-statistika/publications/izdania/public_compilation/index_135040/]
Исполнение бюджета фонда. URL: https://www.ssf.gov.by/ru/budget-archiv-ru/.
Кучеров, И. Н. Налоговое право. Общая часть в 2 т. Том1 : учебник и практикум для академического бакалавриата / под редакцией И. И. Кучерова. – Москва: Издательство Юрайт, 2016. – 384 с.
Кучерявенко, Н. П. Роль дефиниции «налог» в содержании института налогового права / Н. П. Кучерявенко// Финансовое право. – 2002. – №3. – С. 7–10
Кучерявенко, Н. П. Курс налогового права: в 6 т. Т. 1. Генезис налогового регулирования: в 2 ч. Ч. 1 / Н. П. Кучерявенко. – Харьков: Легас, 2002. – 665 с.
Озеров, И. Х. Основы финансовой науки. Бюджет. Формы взимания. Местные финансы. Кредит / (переиздание 1906 года) / И. Х. Озеров. – М.: ЮрИнфор-Пресс, 2008. – 622 с. [сайт] URL: https://viewer.rsl.ru/ru/rsl01003979771?page=1
Майбуров, И. А. Теория налогообложения. Продвинутый курс: учебник для магистрантов/ И. А. Майбуров, А. М. Соколовская. – М.: ЮНИТИ-ДАА,2020. – 591 с.
О взносах в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь: закон Респ. Беларусь от 15 июля 2021 г. №118-З: принят Палатой представителей17 июня 2021 г.: одобрен Советом Республики 25 июня 2021 г. : в ред. Закона Респ. Беларусь от 03.04.2024 N 363-З // ЭТАЛОН. Законодательство Республики Беларусь/ Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2025.
Конституция Республики Беларусь 1994 г. (с изменениями и дополнениями, принятыми на республиканских референдумах 24 ноября 1996 г., 17 октября 2004 г. и 27 февраля 2022 г.): в ред. Закона Респ. Беларусь от 12 октября 2021 г. №124-З// ЭТАЛОН. Законодательство Республики Беларусь/ Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2025.
Бюджетный Кодекс Республики Беларусь: Закон Респ. Беларусь от 16 июля 2008 г. № 412-З: Принят Палатой представителей 17 июня 2008 года: Одобрен Советом Республики 28 июня 2008 года: в ред. Закона Респ. Беларусь от 13 декабря 2024 г. №48-З// ЭТАЛОН. Законодательство Республики Беларусь / Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2025.
Коуз, Р. Фирма, рынок и право: сб. статей/ Р. Коуз; пер. с англ. Б. Пинскера; науч. ред. Р. Капелюшников. – М.: Новое издательство, 2007. – 224 с.
О нормативных правовых актах: закон Респ. Беларусь, 17 июля 2018 г. №130-З: в ред. закон Республики Беларусь от 28 июня 2024 г. №15-З // ЭТАЛОН. Законодательство Республики Беларусь / Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2025.
О Китайско-Белорусском индустриальном парке: Указ Президента Респ. Беларусь, 5 июня 2012 г., №253 : в ред. Указа Президента Респ. Беларусь от 11 июня 2021 г. №215 // ЭТАЛОН. Законодательство Республики Беларусь/ Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2025.
О Парке высоких технологий: Декрет Президента Респ. Беларусь, 22 сент. 2005 г., №12 : в ред. Декрет Президента Рес-публики Беларусь от 18 марта 2021 г. №1 // ЭТАЛОН. Законодательство Республики Беларусь/ Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2025.
О вопросах налогообложения: постановление Совета Министров Респ. Беларусь, 7 марта 2024 г. №164 // ЭТАЛОН. Законодательство Республики Беларусь/ Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2025.
Об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей: постановление МНС Респ. Беларусь, 03.01.2019 №2 : в ред. Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31 января 2025 г. №4 // ЭТАЛОН. Законодательство Республики Беларусь/ Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2025.
References
Zhuk I. N. et al. Mirovy`e finansy`[World finance]. Minsk, IVCz Minfina, 2022, 376 p. (In Russian)
Zolotareva O. A. Iskusstvenny`j intellekt, finansovaya stabil`nost` i uroki teorii raczional`ny`kh ozhidanij [Artificial intelligence, financial stability and lessons of the theory of rational expectations]. Problemy` upravleniya[Problems of management]. 2024, no. 4 (94), pp. 7-13. (In Russian)
Kievich A.V. Glavnaya prichina – sam mekhanizm global`nogo e`konomicheskogo krizisa [The main reason is the mechanism of the global economic crisis]. St. Petersburg, Info-da, 2012, 236 p. (In Russian)
Prigodich I.A. Diagnostika bankovskikh riskov [Diagnostics of bank risks]. Pinsk, PolesSU, 2019, 186 p. (In Russian)
Johnson J., Scholes K., Whittington R. Korporativnaya strategiya : teoriya i praktika[Corporate strategy : theory and practice]. Moscow, I.A. Williams, 2007, 800 p. (In Russian)
Porter M., Sumler J., Prahalad S.K. Kurs MVA po strategicheskomu menedzhmentu [MBA course on strategic management]. Ed. L. Fahaye, R. Randall. Moscow, Business Books, 2007, 548 p. (In Russian)
Blank I.A. Finansovy`j menedzhment[Financial management]. Kiev, Nika-center, Elga, 2005, 653 p. (In Russian)
Nalogovy`j kodeks Respubliki Belarus` (Obshhaya chast`) [Tax Code of the Republic of Belarus (General Part)]. Code of the Republic of Belarus, 19 Dec. 2002, no. 166-З. National Center for Legal Information. National Center for Legal Information of the Republic of Belarus, Minsk, 2025. (In Russian)
Statisticheskij ezhegodnik Respubliki Belarus` [Statistical Yearbook of the Republic of Belarus]. 2024. (In Russian). Available at: https://www.belstat.gov.by/ofitsialnaya-statistika/publications/izdania/public_compilation/index_135040/.
Ispolnenie byudzheta fonda[Execution of the fund's budget]. (In Russian). Available at: https://www.ssf.gov.by/ru/budget-archiv-ru/.
Kucherov I.N. Nalogovoe pravo. Obshhaya chast` v 2 t. Tom 1 [Tax law]. Ed. I. I. Kucherov. Moscow, Yurait Publishing House, 2016, 384 p. (In Russian)
Kucheryavenko N. P. Rol` definiczii «nalog» v soderzhanii instituta nalogovogo prava [The role of the definition of “tax” in the content of the institute of tax law]. Finansovoe pravo [Financial Law]. 2002, no. 3, pp. 7-10. (In Russian)
Kucheryavenko N. P. Kurs nalogovogo prava. Genezis nalogovogo regulirovaniya [Course of tax law. Genesis of tax regulation]. Kharkov, Legas, 2002, 665 p. (In Russian)
Ozerov I.H. Osnovy` finansovoj nauki. Byudzhet. Formy` vzimaniya. Mestny`e finansy`. Kredit [Fundamentals of financial science. Budget. Forms of collection. Local finances. Credit] (reprint of 1906). Moscow, YurInfor-Press, 2008, 622 p. (In Russian). Available at: https://viewer.rsl.ru/ru/rsl01003979771?page=1.
Maiburov I.A., Sokolovskaya A.M. Teoriya nalogooblozheniya. Prodvinuty`j kurs [Theory of taxation. Advanced course]. Moscow, UNITY-DAA, 2020, 591 с. (In Russian)
O vznosakh v byudzhet gosudarstvennogo vnebyudzhetnogo fonda soczial`noj zashhity` naseleniya Respubliki Belarus` [On contributions to the budget of the state off-budget fund for social protection of the population of the Republic of Belarus]. Law of the Republic of Belarus of July 15, 2021, no. 118-Z. National Center for Legal Information. Republic of Belarus. Minsk, 2025. (In Russian)
Konstitucziya Respubliki Belarus` 1994 g. (s izmeneniyami i dopolneniyami, prinyaty`mi na respublikanskikh referendumakh[Constitution of the Republic of Belarus of 1994 (with amendments and additions adopted at the national referendums)]. In edition of the Law of the Republic of Belarus of October 12, 2021 №124-З// ETALON. Legislation of the Republic of Belarus. National Center for Legal Information of the Republic of Belarus. Minsk, 2025. (In Russian)
Byudzhetny`j Kodeks Respubliki Belarus`[Budget Code of the Republic of Belarus]. Law of the Republic of Belarus. ETALON. National Center for Legal Information of the Republic of Belarus. Minsk, 2025. (In Russian)
Coase R. Firma, ry`nok i parvo [Firm, market and law] Ed. R. Kapelyushnikov. Moscow, New Publishing House, 2007, 224 p. (In Russian)
O normativny`kh pravovy`kh aktakh: zakon Resp. Belarus [On normative legal acts. Law of the Republic of Belarus]. ETALON. National Center for Legal Information. Republic of Belarus. Minsk, 2025. (In Russian)
O Kitajsko-Belorusskom industrial`nom parke. [About the Chinese-Belarusian Industrial Park . Decree of the President of the Republic of Belarus]. ETALON. National Cen- ter for Legal Information of the Republic of Belarus. Minsk, 2025. (In Russian)
O Parke vy`sokikh tekhnologij[About the Park of High Technologies. Decree of the President of the Republic of Belarus], ETALON. National Center for Legal Information. Republic of Belarus. Minsk, 2025. (In Russian)
O voprosakh nalogooblozheniya[On taxation issues]. Resolution of the Council of Ministers of the Republic of Belarus. Nation al Center for Legal Information. Republic of Belarus. Minsk, 2025. (In Russian)
Ob ischislenii i uplate nalogov, sborov (poshlin), iny`kh platezhej: postanovlenie MNS Resp. Belarus`[On the calculation and payment of taxes, fees (duties), other payments]. Resolution of the Ministry of Taxes and Levies of the Republic of Belarus. ETALON. National center of legal information. Republic of Belarus. Minsk, 2025. (In Russian)
Downloads
Published
How to Cite
Issue
Section
License
he author provides the Editorial Board of the journal for the entire duration of the exclusive rights to the Work the following rights:
1. the right to reproduce the Work (publication, publication, duplication, duplication or other reproduction of the Work) without restriction of copies. In addition, each copy of the Work must contain the name of the author of the Work;
2. the right to distribute the Work in any way;
3. the right to be included in the composite work;
4. the right to be communicated to the public;
5. the use of metadata (title, name of the author (copyright holder), annotations, bibliographic materials, etc.) of the Works by distributing and making available to the public, processing and systematization, as well as inclusion in various databases and information systems.
6. the right to transfer, on a contractual basis, the rights partially or fully obtained under this contract to third parties without payment to the Author of remuneration.
The author transfers the rights to the Editorial Board under this Agreement on the basis of a non-exclusive license.
The editorial staff is obliged to observe the copyrights provided for by the current legislation, the rights of the Author, as well as to protect them and take all possible measures to prevent copyright infringement by third parties.
The territory in which the use of rights to the Works is allowed is not limited.
The author also provides the Editorial Board with the right to store and process the following personal data with no time limit:
• Full Name;
• Date of Birth;
• education information;
• information about the place of work and position;
• information on the availability of published works of literature, science and art.
Personal data are provided for their storage and processing in various databases and information systems, their inclusion in analytical and statistical reporting, the creation of reasonable interrelationships of objects of science, literature and art with personal data, etc.
The editorial board has the right to transfer the specified data for processing and storage to third parties, subject to notification of such a fact with the provision of information about a third party (name and address) to the Author.
The withdrawal of consent to the storage and processing of personal data is made by the Author by sending a written notice to the Editorial Board.
The author and the Editorial Board of the journal bear, according to the current legislation of the Republic of Belarus, property and other legal responsibility for non-fulfillment or improper fulfillment of their obligations.
The Party that improperly performed or did not fulfill its obligations is obliged to indemnify the losses incurred by the other Party, including lost profits.
All disputes and disagreements of the Parties arising from the terms of this Agreement shall be settled by negotiation, and if they fail, the indicated disputes shall be settled in court in accordance with the current legislation of the Republic of Belarus.
The termination of this agreement is possible at any time by mutual consent of the Parties, with the obligatory signing of the relevant agreement by the Parties.
Termination of this agreement unilaterally is possible in cases stipulated by the current legislation, or by a court decision.
In all that is not provided by this agreement, the Parties are guided by the norms of the current legislation of the Republic of Belarus.
