Методология налогового стратегирования организаций
Ключевые слова:
налоговое стратегирование, методология, методы и инструменты, оптимизация налогов, налоговые риски, налоговая система, налоговая нагрузка, процесс, эффективностьАннотация
Целью данной статьи является разработка методологии налогового стратегирования организаций как системного процесса формирования и оценки стратегических налоговых решений.
Материалы и методы. Методологической основой написания статьи послужили научные публикации по налоговому менеджменту, стратегическому менеджменту и ранее полученные автором результаты исследований по проблемам налогового стратегирования организаций. Полученные выводы основаны на использовании системного подхода, диалектического и экономико-математического метода, метода структурно-функционального анализа.
Результаты. На основе комбинации различных подходов (системный, процессный, институциональный) сформирована комплексная методологическая конструкция налогового стратегирования, включающая концептуально-теоретический базис, системный анализ, процессные процедуры, нормативные требования и эмпирические методы, обеспечивая внутреннюю когерентность и учет внешних возможностей и ограничений.
Заключение. Методология налогового стратегирования представляет собой совокупность процедур и управленческих инструментов, направленных на формирование взаимовыгодной системы взаимодействия субъекта хозяйствования и государства по исполнению налогового обязательства, которая включает концептуальный (целеполагание, объектн-предметная характеристика), аналитический (методика диагностики налоговой системы, внутренних факторов), инструментально-регулятивный (методы оптимизации налогов, управления налоговыми рисками) и критериально-оценочный (показатели налоговой нагрузки, ее структуры) блоки.
Библиографические ссылки
Вылкова, Е.С. Налоговое планирование: учебник для магистрантов / Е. С. Вылкова. – М.: Издательство Юрайт, 2011. – 639с.
Майбуров, И. А. Теория налогообложения. Продвинутый курс : учебник для магистрантов, обучающихся по специальности «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» / И. А. Майбуров, А. М. Соколовская. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2022. – 591 с.
Гусева, Т. А. Налоговое планирование в предпринимательской деятельности: правовое регулирование : монография / Т. А. Гусева ; под ред. д-ра юрид. наук, проф. Н. И. Химичевой. – 2-е изд., перераб. и доп. М.:Волтерс Крувер. – 2007. – 432 с.
Василевская, Т. И. Налогообложение организаций и оптимизация налоговых платежей: [с учетом изменения законодательства Республики Беларусь в 2011 году] : учебно-методическое пособие / Т. И. Василевская. – Мн.: ТетраСистемс. – 2011. – 80 с.
Томпсон-мл., А. А. Стратегический менеджмент : концепции и ситуации для анализа, 12-е издание : пер. с англ. / А. А., Томпсон-мл., А. Дж. Стрикленд. – М.: Издательский дом «Вильямс», 2007. – 928 с.
Портер, М. Е. Конкурентная стратегия: методика анализа отраслей и конкурентов / М. Е. Портер ; пер. с англ. : И. Минервин. – 2-е издание. – М. : Альпина Бизнес Букс, 2006. – 454 с.
Минцберг Г. Школы стратегий ; пер. с англ. / Г. Минцберг, Б. Альстрэнд, Дж. Лэмпел ; под ред. Ю.Н. Каптуревского. – СПб.: Издательство «Питер», 2000. – 336 с.
Конончук, И. А. Налоговый менеджмент в организациях Республики Беларусь : состояние и перспективы развития : монография / И. А. Конончук. – Пинск : ПолесГУ, 2018. – 144 с.
References
Vylkova E.S. Nalogovoe planirovanie [Tax planning]. Moscow Izdatel'stvo YUrajt, 2011, 639 p. (In Russian)
Majburov I.A., Sokolovskaya A.M. Teoriya nalogooblozheniya [Theory of taxation]. Moscow. YUNITI-DANA, 2022, 591 p. (In Russian)
Guseva T.A. Nalogovoe planirovanie v predprinimatel'skoj deyatel'nosti: pravovoe regulirovanie [Tax planning in business activities: legal regulation. Moscow. Volters Kruver. 2007, 432 p. (In Russian)
Vasilevskaya T.I. Nalogooblozhenie organizacij i optimizaciya nalogovyh platezhej [Taxation of organizations and optimization of tax payments]. Minsk. TetraSistems. 2011, 80 p. (In Russian)
Tompson-ml. Artur A., Striklend III A. Dzh. Strategicheskij menedzhment [Strategic management]. Moscow. Izdatel'skij dom «Vil'yams», 2007, 928 p. (In Russian)
Porter Majkl E. Konkurentnaya strategiya: metodika analiza otraslej i konkurentov [Competitive Strategy: A Methodology for Analyzing Industries and Competitors]. Moscow. Al'pina Biznes Buks, 2006, 454 p. (In Russian)
Mincberg G., Al'strend B., Lempel Dzh. Shkoly strategij [Schools of Strategy]. SPb.: Izdatel'stvo «Piter», 2000, 336 p. (In Russian)
Kononchuk I.A. Nalogovyj menedzhment v organizaciyah Respubliki Belarus': sostoyanie i perspektivy razvitiya [Tax management in organizations of the Republic of Belarus: status and development prospects] Pinsk. PolesGU, 2018, 144 p. (In Russian)
Загрузки
Опубликован
Как цитировать
Выпуск
Раздел
Лицензия
Автор предоставляет Редакции журнала на весь срок действия исключительных прав на Произведение следующие права:
1. право на воспроизведение Произведения (опубликование, обнародование, дублирование, тиражирование или иное размножение Произведения) без ограничения тиража экземпляров. При этом каждый экземпляр Произведения должен содержать имя автора Произведения;
2. право на распространение Произведения любым способом;
3. право на включение в составное произведение;
4. право на доведение до всеобщего сведения;
5. на использование метаданных (название, имя автора (правообладателя), аннотации, библиографические материалы и пр.) Произведений путем распространения и доведения до всеобщего сведения, обработки и систематизации, а также включения в различные базы данных и информационные системы.
6. право переуступить на договорных условиях частично или полностью полученные по настоящему договору права третьим лицам без выплаты Автору вознаграждения.
Автор передает права Редакция журналау по настоящему Договору на основе неисключительной лицензии.
Редакция журнала обязуется соблюдать предусмотренные действующим законодательством авторские права, права Автора, а также осуществлять их защиту и принимать все возможные меры для предупреждения нарушения авторских прав третьими лицами.
Территория, на которой допускается использование прав на Произведения, не ограничена.
Автор также предоставляет Редакция журналау право хранения и обработки следующих своих персональных данных без ограничения по сроку:
• фамилия, имя, отчество;
• дата рождения;
• сведения об образовании;
• сведения о месте работы и занимаемой должности;
• сведения о наличии опубликованных произведений литературы, науки и искусства.
Персональные данные предоставляются для их хранения и обработки в различных базах данных и информационных системах, включения их в аналитические и статистические отчетности, создания обоснованных взаимосвязей объектов произведений науки, литературы и искусства с персональными данными и т.п.
Редакция журнала имеет право передать указанные данные для обработки и хранения третьим лицам при условии уведомления о таком факте с предоставлением сведений о третьем лице (наименование и адрес) Автору.
Отзыв согласия на хранение и обработку персональных данных производится Автором путем направления соответствующего письменного уведомления Редакции журнала.
Автор и Редакция журнала несут в соответствии с действующим законодательством Республики Беларусь имущественную и иную юридическую ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение своих обязательств.
Сторона, ненадлежащим образом исполнившая или не исполнившая свои обязанности, обязана возместить убытки, причиненные другой Стороне, включая упущенную выгоду.
Все споры и разногласия Сторон, вытекающие из условий настоящего Договора, подлежат урегулированию путем переговоров, а в случае их безрезультатности, указанные споры подлежат разрешению в суде в соответствии с действующим законодательством Республики Беларусь.
Расторжение настоящего соглашения возможно в любое время по обоюдному согласию Сторон, с обязательным подписанием Сторонами соответствующего соглашения об этом.
Расторжение настоящего соглашения в одностороннем порядке возможно в случаях, предусмотренных действующим законодательством, либо по решению суда.
Во всем, что не предусмотрено настоящим соглашением, Стороны руководствуются нормами действующего законодательства Республики Беларусь.
.gif)
