Платформенная модель налогового стратегирования как новая парадигма взаимодействия государства и бизнеса
Ключевые слова:
налоговое стратегирование, государственно-частное партнерство, внешняя налоговая среда, налоги, справедливая налоговая льгота, инвестор, цифровая платформа, риски, алгоритмизация налоговых льготАннотация
Целью данной статьи является разработка платформенной модели активного взаимодействия плательщика с институтами государства как инструмента налогового стратегирования организациями.
Материалы и методы. Методологической основой написания статьи послужили ранее полученные автором результаты исследования по изучаемой тематике, материалы трудов зарубежных авторов, а также собственные умозаключения автора, основанные на системном и процессном подходе, качественной аналитике проблем и ограничений развития налогового стратегирования.
Результаты. В статье предложена и обоснована не имеющая аналогов в существующей литературе и практике авторская концепция «платформенной модели налогового стратегирования», которая представляет собой инновационный инструмент согласования интересов государства и бизнеса. В ее основе лежит использование цифровой платформы, обеспечивающей прозрачный, алгоритмированный, зачастую итерационный, процесс переговоров и согласования взаимоотношений между плательщиками налогов и государством.
Заключение. Разработанная платформенная модель взаимных обязательств между плательщиками и государством включает два уровня: первый уровень – массового взаимодействия с набором конкретных проектов, которые предлагаются организациям к реализации в обмен на налоговые льготы, рассчитываемые по заранее утвержденным алгоритмам; второй уровень – стратегических переговоров, где инициатором проектов и налоговых льгот выступают организации.
Библиографические ссылки
Управление налогами в организациях Республики Беларусь: ретроспективный анализ / И. А. Конончук // Экономический бюллетень НИЭИ Министерства экономики Республики Беларусь. – 2024. – № 10 (328). – С. 23-29.
Конончук, И. А. Оптимизация налоговых платежей организацией и минимизация налоговых рисков / И. А. Конончук // Государственное регулирование экономики и повышение эффективности деятельности субъектов хозяйствования : сб. науч. статей XIX Международной научно-практической конференции, Минск, 17 апреля 2025 г. – Минск, 2025.
Пригодич, И. А. Теоретические аспекты современных экосистем финансового сектора экономики / И. А. Пригодич // Экономика и банки. – 2024. – № 1. – С. 23–29.
Золотарева, О. А. Интеграция ESG-принципов в управлении организациями Беларуси / О. А. Золотарева, П. Д. Шинкевич // Экономика и банки. – 2025. – № 1. – С. 69–78.
Надточий, М. Д. Налоговые рулинги в системе налогового администрирования: опыт зарубежных стран / М. Д. Надточий, З. В. Макарчук, А. Б. Зеленцов // RUDN Journal of Law. – 2025. – Т. 29. – № 2. – С. 365–381. – URL: https://doi.org/10.22363/2313-2337-2025-29-2-365-381. / (дата обращения : 08.10.2025)
Уклонение от уплаты налогов / И. А. Майбуров [и др.] ; под ред. И. А. Майбурова, А. П. Киреенко, Ю. Б. Иванова. – М.: ЮНИТИ –ДАНА, 2018. – 383 с.
Налоговый кодекс Российской Федерации : Кодекс Рос. Федерации, 31 июля 1998 г., № 146-ФЗ : принят Гос. Думой Рос. Федерации 16 июля 1998 г. : одобр. Советом Федерации 17 июля 1998 г. : в ред. Федер. закона Рос. Федерации от 29.05.2024 / Консультант Плюс : Версия Проф. Технология 3000 [сайт] / ООО «ЮрСпектр». – М., 2025.
References
Kononchuk I.A. Upravlenie nalogami v organizaciyah Respubliki Belarus': retrospektivnyj analiz [Tax management in organizations of the Republic of Belarus: a retrospective analysis]. Ekonomicheskij byulleten' NIEI Ministerstva ekonomiki Respubliki Belarus' [Economic Bulletin of the Research Institute of Economics of the Ministry of Economy of the Republic of Belarus]. 2024, no. 10 (328), pp. 23-29. (In Russian)
Kononchuk I.A. Optimizaciya nalogovyh platezhej organizaciej i minimizaciya nalogovyh riskov [Optimization of tax payments by organizations and minimization of tax risks]. Gosudarstvennoe regulirovanie ekonomiki i povyshenie effektivnosti deyatel'nosti sub"ektov hozyajstvovaniya [State regulation of the economy and improving the efficiency of business entities]. Minsk, 2025. (In Russian)
Prigodich I.A. Teoreticheskie aspekty sovremennyh ekosistem finansovogo sektora ekonomiki [Theoretical aspects of modern ecosystems of the financial sector of the economy]. Ekonomika i banki [Economy and banks]. 2024, no. 1, pp. 23–29. (In Russian)
Zolotareva O.A., SHinkevich P.D. Integraciya ESG-principov v upravlenii organizaciyami Belarusi [Integration of ESG principles into the management of Belarusian organizations]. Ekonomika i banki [Economy and banks]. 2025, no. 1, pp. 69–78. (In Russian)
Nadtochij M.D., Makarchuk Z.V., Zelencov A.B. Nalogovye rulingi v sisteme nalogovogo administrirovaniya: opyt zarubezhnyh stran [Tax Rulings in the Tax Administration System: Experience of Foreign Countries]. RUDN Journal of Law. 2025, Vol. 29, no. 2, pp. 365–381. URL: https://doi.org/10.22363/2313-2337-2025-29-2-365-381. / (accessed: 08.10.2025) (In Russian)
Majburov A. et all. Uklonenie ot uplaty nalogov [Tax evasion]. Eds. I. A. Majburova, A. P. Kireenko, YU. B. Ivanova. Moscow, YUNITI –DANA, 2018, 383 p. (In Russian)
Nalogovyj kodeks Rossijskoj Federacii : Kodeks Ros. Federacii, 31 iyulya 1998 g., № 146-FZ : prinyat Gos. Dumoj Ros. Federacii 16 iyulya 1998 g. : odobr. Sovetom Federacii 17 iyulya 1998 g. : v red. Feder. zakona Ros. Federacii ot 29.05.2024 [Tax Code of the Russian Federation: Code of the Russian Federation, July 31, 1998, No. 146-FZ: adopted by the State Duma of the Russian Federation on July 16, 1998: approved by the Federation Council on July 17, 1998: as amended by the Federal Law of the Russian Federation of May 29, 2024]. Konsul'tant Plyus : Versiya Prof. Tekhnologiya 3000.OOO «YUrSpektr», Moscow, 2025. (In Russian)
Загрузки
Опубликован
Как цитировать
Выпуск
Раздел
Лицензия
Автор предоставляет Редакции журнала на весь срок действия исключительных прав на Произведение следующие права:
1. право на воспроизведение Произведения (опубликование, обнародование, дублирование, тиражирование или иное размножение Произведения) без ограничения тиража экземпляров. При этом каждый экземпляр Произведения должен содержать имя автора Произведения;
2. право на распространение Произведения любым способом;
3. право на включение в составное произведение;
4. право на доведение до всеобщего сведения;
5. на использование метаданных (название, имя автора (правообладателя), аннотации, библиографические материалы и пр.) Произведений путем распространения и доведения до всеобщего сведения, обработки и систематизации, а также включения в различные базы данных и информационные системы.
6. право переуступить на договорных условиях частично или полностью полученные по настоящему договору права третьим лицам без выплаты Автору вознаграждения.
Автор передает права Редакция журналау по настоящему Договору на основе неисключительной лицензии.
Редакция журнала обязуется соблюдать предусмотренные действующим законодательством авторские права, права Автора, а также осуществлять их защиту и принимать все возможные меры для предупреждения нарушения авторских прав третьими лицами.
Территория, на которой допускается использование прав на Произведения, не ограничена.
Автор также предоставляет Редакция журналау право хранения и обработки следующих своих персональных данных без ограничения по сроку:
• фамилия, имя, отчество;
• дата рождения;
• сведения об образовании;
• сведения о месте работы и занимаемой должности;
• сведения о наличии опубликованных произведений литературы, науки и искусства.
Персональные данные предоставляются для их хранения и обработки в различных базах данных и информационных системах, включения их в аналитические и статистические отчетности, создания обоснованных взаимосвязей объектов произведений науки, литературы и искусства с персональными данными и т.п.
Редакция журнала имеет право передать указанные данные для обработки и хранения третьим лицам при условии уведомления о таком факте с предоставлением сведений о третьем лице (наименование и адрес) Автору.
Отзыв согласия на хранение и обработку персональных данных производится Автором путем направления соответствующего письменного уведомления Редакции журнала.
Автор и Редакция журнала несут в соответствии с действующим законодательством Республики Беларусь имущественную и иную юридическую ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение своих обязательств.
Сторона, ненадлежащим образом исполнившая или не исполнившая свои обязанности, обязана возместить убытки, причиненные другой Стороне, включая упущенную выгоду.
Все споры и разногласия Сторон, вытекающие из условий настоящего Договора, подлежат урегулированию путем переговоров, а в случае их безрезультатности, указанные споры подлежат разрешению в суде в соответствии с действующим законодательством Республики Беларусь.
Расторжение настоящего соглашения возможно в любое время по обоюдному согласию Сторон, с обязательным подписанием Сторонами соответствующего соглашения об этом.
Расторжение настоящего соглашения в одностороннем порядке возможно в случаях, предусмотренных действующим законодательством, либо по решению суда.
Во всем, что не предусмотрено настоящим соглашением, Стороны руководствуются нормами действующего законодательства Республики Беларусь.
.gif)
